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Este contenido abordó detalladamente el cierre contable y fiscal al final del ejercicio económico, con énfasis en la normativa peruana y el cumplimiento tributario. Se explicó cómo las empresas deben registrar adecuadamente los ingresos, costos, gastos y otros ajustes para obtener una representación fiel de su situación financiera al 31 de diciembre.

Se revisaron los pasos clave del cierre contable: conciliaciones bancarias, provisiones, depreciaciones, ajustes por diferencias temporarias, reclasificación de cuentas y determinación del resultado del ejercicio. Posteriormente, se vinculó este proceso con el cierre fiscal, considerando las normas del Impuesto a la Renta empresarial.

Se abordaron los reparos tributarios más comunes que suelen presentarse al comparar el resultado contable con el fiscal, como gastos no deducibles, límites a la deducción de ciertos conceptos (por ejemplo, representación, movilidad, donaciones), y ajustes por ingresos no gravados. También se trató el uso de pérdidas tributarias acumuladas, el cálculo de la renta neta imponible y la determinación del impuesto a pagar.

Además, se discutió la importancia de realizar una revisión preventiva antes de presentar la Declaración Jurada Anual (PDT 710), para identificar posibles contingencias o inconsistencias que puedan ser detectadas por SUNAT. Todo ello fue ejemplificado con casos prácticos adaptados al contexto empresarial peruano.

Finalmente, se brindaron recomendaciones para una adecuada planificación tributaria de cierre y para fortalecer el control interno, minimizando riesgos de fiscalización o sanciones.

¿Que aprenderé?

• Los participantes comprendieron cómo realizar un cierre contable y fiscal eficiente, cumpliendo con las exigencias de SUNAT, minimizando contingencias tributarias, y asegurando una base sólida para la declaración del Impuesto a la Renta del ejercicio 2024.

Preguntas y Respuestas frecuentes