SUNAT y utilidades indirectas: ¿por que cita a las empresas?

Yo Soy Mentoria

Sun, 03 May 2026

Si te llegó una Esquela de Citación de SUNAT mencionando una "tasa adicional", no la ignores. El fisco ha refinado sus algoritmos este 2026 para detectar lo que ellos llaman "dividendos presuntos", y una respuesta insuficiente podría costarte muy caro.

La Administración Tributaria ha iniciado una ofensiva de acciones inductivas. ¿El objetivo? Detectar "disposiciones indirectas de renta". En términos sencillos: SUNAT sospecha que has sacado dinero de la empresa para beneficio de los socios sin pagar el impuesto a los dividendos.

1. ¿Por qué te están citando?

Las esquelas de citación son acciones inductivas amparadas en el artículo 62 del Código Tributario. No son fiscalizaciones formales, pero sí alertas que buscan que el contribuyente explique o sustente operaciones que podrían implicar una disposición indirecta de renta.

El gatillo suele ser tu Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Si SUNAT ve adiciones por:

• Gastos sin comprobantes de pago.
• Gastos personales (el colegio de los hijos, el viaje familiar, el supermercado).
• Gastos con facturas de sujetos "No Habidos" o con RUC de baja.

Para SUNAT, esto no es solo un gasto no deducible; es una disposición indirecta de utilidades sujeta a la tasa del 5% (Art. 55 de la LIR).

1. El blindaje: La "Fehaciencia" es tu mejor defensa

El Tribunal Fiscal ha sido claro en RTFs recientes como la N.º 06230-13-2025. Ya no basta con tener el asiento contable o la factura (o el invoice si es extranjero). Necesitas demostrar que la operación existió de verdad.

• Trazabilidad total: Contratos, informes, correos, entregables y estados de cuenta bancarios que demuestren el flujo del dinero.
• Causalidad: Si no puedes probar que el gasto ayudó a mantener tu negocio, SUNAT asumirá que benefició al accionista.

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1. Lo que NO genera el 5% (Tus cartas de defensa)

No todo reparo es un dividendo presunto. Según la RTF N.º 11924-2-2008, si logras demostrar el destino del gasto (aunque sea un gasto prohibido, como una multa), no debería aplicar la tasa adicional. Tampoco aplica en ajustes por Precios de Transferencia, siempre que no haya un beneficio directo al socio.

1. Acciones clave ante una esquela

Ante la notificación de una esquela de citación, es recomendable realizar una revisión tributaria interna antes de responder a la administración.

Si ya tienes la citación en mano, sigue este protocolo:

1. Audita tu conciliación: Revisa cada adición que hiciste en la DJ Anual.
2. Traducciones: Si tienes operaciones con no domiciliados, asegúrate de tener las traducciones oficiales de tus invoices e informes.
3. Regularización inteligente: Si notas que el gasto efectivamente fue personal o no tiene sustento, subsana antes de que la fiscalización se vuelva formal. ¡Te ahorrarás multas mayores!

Si el contribuyente no logra acreditar fehacientemente el destino del desembolso, la administración podría exigir el pago de la tasa adicional del 5%, más intereses moratorios calculados desde el período correspondiente.

Atender oportunamente estas comunicaciones permite aclarar observaciones, sustentar operaciones y evitar que el caso escale a un procedimiento de fiscalización formal.

Escrito por Grupo Verona