Justifica tus gastos y evita reparos tributarios SUNAT

Yo Soy Mentoria

Fri, 14 Nov 2025

¿Crees que tener una factura es suficiente para deducir un gasto? ¡Grave error! En el complejo mundo tributario peruano, la factura es solo el punto de partida.

El verdadero escudo protector contra una fiscalización de la SUNAT no es el comprobante de pago, sino la prueba de Razón de Negocio. Este concepto, aunque suene abstracto, es el pilar que determina si tu gasto es aceptado o reparado automáticamente.

La doble pregunta de SUNAT

La administración tributaria ya no se limita a verificar si el comprobante es válido o si el proveedor existe. Su análisis va mucho más allá, centrándose en dos principios fundamentales del Impuesto a la Renta: Causalidad y Razonabilidad.

• Causalidad: ¿El gasto fue necesario para producir o mantener la fuente de renta de tu negocio?
• Razonabilidad: ¿El monto del gasto es proporcional a la actividad o ingresos de tu empresa?

La Razón de Negocio es la evidencia irrefutable que conecta tu gasto con estos dos principios. Es la demostración de que la operación tuvo una finalidad económica lícita y que no se hizo solo para pagar menos impuestos.

Gastos que exigen documentación extra

La SUNAT cruza data. Si tu empresa incurre en estos gastos "sensibles", el simple comprobante será insuficiente. Debes armar un Expediente de Sustento que pruebe el porqué del desembolso, por ejemplo:

• Gastos de representación: No basta la boleta del restaurante. Necesitas: la agenda, los nombres de los clientes, el tema de la reunión y cómo se vinculó a un ingreso futuro.
• Asesorías y consultorías: Si pagas un servicio caro, debes adjuntar el Contrato de Servicios, el Informe Final del consultor o cualquier entregable que demuestre que el servicio fue efectivamente recibido y utilizado.
• Vehículos y viáticos: Documentación que demuestre el uso exclusivo del vehículo para la actividad empresarial (registro de kilometraje, rutas) y, en el caso de viáticos, el informe de viaje detallado, pasajes y justificación de la necesidad.

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¿Cómo se prueba la razón de negocio?

El secreto está en la anticipación y el orden. Para blindar tu contabilidad, haz de esto una práctica constante:

1. Genera evidencia interna: Crea informes, correos electrónicos, actas de reuniones o memorándums que detallen el motivo comercial del gasto antes de realizarlo.
2. Usa medios bancarios: La trazabilidad del pago (transferencias, tarjetas) es una prueba sólida de la realidad de la operación.
3. Registro y oportunidad: Registra el gasto en tus libros contables de manera oportuna.

Recuerda: Si la SUNAT presume que la operación fue artificial o simulada, la carga de la prueba recae sobre ti. No esperes a la fiscalización para crear la documentación. ¡Blindar tu gasto es tu responsabilidad, no la del fisco!

Escrito por Grupo Verona