La deducción adicional para Rentas de Trabajo vuelve a tomar protagonismo en la campaña de la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2025, beneficiando a miles de contribuyentes que perciben rentas de cuarta y/o quinta categoría. La normativa vigente permite aplicar deducciones automáticas y adicionales que reducen la base imponible y, en muchos casos, evitan pagos en exceso o incluso generan saldos a favor.

1. Deducciones automáticas para cuarta y quinta categoría

Los trabajadores independientes y dependientes cuentan con dos deducciones legales que no requieren sustento documental:

• Cuarta categoría: deducción automática del 20% de los ingresos por recibos por honorarios.
• Quinta categoría o combinación de cuarta y quinta: deducción fija de 7 UIT.

Para el ejercicio 2025, estas deducciones se aplican directamente al momento de determinar el impuesto anual, sin necesidad de presentar comprobantes o acreditación adicional.

2. Deducción adicional de hasta 3 UIT: gastos sustentados

Además de las deducciones automáticas, los contribuyentes podrán deducir hasta 3 UIT adicionales por determinados gastos realizados durante el 2025. Esta deducción adicional sí requiere comprobantes válidos y correctamente emitidos.

Los gastos permitidos son:

• Arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles
• Consumos en hoteles y restaurantes
• Honorarios profesionales de médicos y odontólogos
• Servicios prestados por trabajadores de cuarta categoría
• Aportes a EsSalud de los trabajadores del hogar

La finalidad de esta deducción es incentivar la formalización y promover el uso de comprobantes electrónicos, especialmente en sectores donde históricamente se registran altos niveles de informalidad.

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Sustento obligatorio

Para acceder a la deducción adicional, los gastos deben estar:

• Respaldados con comprobantes electrónicos válidos
• Emitidos a nombre del contribuyente
• Registrados dentro del ejercicio 2025

SUNAT verificará automáticamente esta información mediante los comprobantes electrónicos declarados por los emisores.

Impacto para los contribuyentes

La combinación de las deducciones automáticas (20% y 7 UIT) más las 3 UIT adicionales puede reducir significativamente el impuesto a pagar. En muchos casos, los trabajadores terminan accediendo a devoluciones automáticas.

Escrito por Grupo Verona